北美热点|川普将给咱送上一份大礼!谁会享受减免税?

摘要: 9月25日—9月29日财经领域最大的看点,是川普即将公布的减税计划。

导读

9月25日—9月29日财经领域最大的看点,是川普即将公布的减税计划。


从目前公布的信息看,主要有以下看点:


第一:企业所得税从目前的35%下降到20%~23%。此前许诺的15%,已经不可能实现。


第二:取消遗产税。


第三:针对中产阶层,将有个人所得税上的减免。



由此可见,川普税改的“主要红包”给了企业主阶层(第一、第二项),“次要红包”给了中产阶层。


或者说,川普的税改鼓励创业,而不是打工。当然,他取消遗产税有吸引全球富人移民美国的意思。


降低企业所得税、取消遗产税,将对全球税制产生重大影响,逼迫主要经济体跟进。否则,你的国家就将面临资本外逃的风险。


尤其是美国取消遗产税,很有可能把这一税种送入历史的“回收箱”。


据考证,遗产税早在4000年前就在古埃及出现了。为了筹集军费,埃及法老胡夫开征了遗产税。


近代意义上的遗产税始于1598年的荷兰。继荷兰之后,英国于1694年、法国于1703年、意大利于1862年、日本于1905年、德国于1906年、美国于1916年都相继开征了遗产税。


资料显示:北洋政府时期中国就开征过遗产税;国民党政府也从1940年7月1日开始征收遗产税。新中国成立后,国家于1950年通过的《全国税政实施要则》规定要开征的14个税种里,就包括遗产税。但新中国的遗产税,至今尚未开征。


开征遗产税的最大目的,是增加政府税收;最大的合理性,是防止社会阶层固化。所以,如果投票决定是否开征遗产税,肯定支持率很高。


但问题是,当全球成为一个市场,有没有遗产税就成为影响资本流动的重要因素。富豪们会小心避开“遗产税国家”,把自己的财产转移到“无遗产税国家”。最终,希望通过遗产税来“均贫富”的国家,很可能落得“鸡飞蛋打、人财两空”。富人跑了,剩下穷人“均贫富”。


所以最近几十年,取消遗产税成为一种风气。


下面是一些国家和地区取消遗产税的时间表:


加拿大1972年

澳大利亚1978年

以色列1981年

印度1985年

新西兰1992年

埃及1996年

塞浦路斯2000年

意大利2001年

瑞典2005年

中国香港2006年

俄罗斯2006年

奥地利2008年

新加坡2008年


现在轮到美国了。如果美国真的取消了遗产税,那么影响将非常巨大。我们甚至可以断言,中国的遗产税很有可能“胎死腹中”。


但值得注意的是,美国取消遗产税是有社会基础的,这就是越来越盛行的富豪捐出财富的风气。


或许是基于宗教的影响,或许是人类文明演进的结果,美国的超级富豪越来越愿意把自己的绝大部分财富捐献出去,回报社会。比如最新的报道说:"Facebook首席执行官马克·扎克伯格将在未来18个月内出售3500万至7500万股Facebook股票,根据目前每股170美元的价格,这些股票价值将在60亿至128亿美元之间。这笔钱将用来做慈善。


扎克伯格还表示,要尽自己最大的努力帮助世界上所有的孩子,为此他将捐出所持Facebook股票的99%(目前价值约为700亿美元),和其他人一起,为下一代改变这个世界。"


到目前为止,人类历史上捐赠个人财富最多的富豪是巴菲特,自2000年已捐出了466亿美元。影响巴菲特的,是微软公司创始人比尔?盖茨。比尔?盖茨从2000年至今捐出了180亿美元,并成立了比尔和梅林达?盖茨基金会,巴菲特的钱,主要就是捐给了这个基金会。


比尔?盖茨、巴菲特还是“捐赠誓言”(Giving Pledge)活动的发起人,这个活动旨在号召亿万富翁生前或去世后至少用自己一半的财富来做慈善。


迄今为止,参加“捐赠誓言”的168名慈善家年龄从31岁到93岁不等,来自全球21个国家,其中包括社交网站Facebook创始人扎克伯格、Bloomberg 创始人布隆伯格、Airbnb 创始人切斯基、Tesla 创始人马斯克和甲骨文创始人埃利森等。蒙牛集团创始人牛根生等中国企业家,也已经公开表示参加“捐赠誓言”活动。


白手起家,在自己的有生之年通过合法手段成为亿万富翁,并在去世或者生前把大部分财富捐赠出来,回报社会。这被很多企业家视为人生的最高境界,因为这个过程证明了自己的能力,也证明了自己的善心。


企业家捐赠、做公益的风气正在中国兴起,这其中有很多人是出自真心,也有不少是“心机婊”,通过捐赠来套取政府、社会和银行的信任,避免债务危机爆发。但整体而言,中国企业家的公益时代是值得期待的。


从政府和公众舆论的角度,企业家做公益一定是自愿的,而不能是被“逼捐”的。如果是“逼捐”,那么跟开征遗产税差不多,最终只能让资本流失,企业家出走海外。


满足下列条件中的任意一个,即为美国的税务居民:

· 持有美国合法永久居住权(绿卡)或;

· 满足实际居留标准:於本年度在美国居留达183天或是;於本年度在美国居留达31天,而且在本年及上两年在美国停留的天数被乘以一个指数後累加超过183天。

公式: 

本年度停留天数 乘以 1
上年停留天数 乘以 1/3
前年停留天数 乘以 1/6

客户何时需要开始报税?

新移民在登陆後,需要承担根据美国税务规定,第一次报税的时间是客户成为美国税务居民後的第二年。即对於大多数客户,如果2011年12月31日登陆,那麽他需要在2012年4月15日之前报税;如果2012年1月1日登陆,那麽他不需要在2012年报税,第一次报税时间为2013年4月15日之前。资料若准备的不够齐全,可以延期6个月到10月15号再申报。但是欠税一定要在4月15号之前缴上去。如果4月15号之後还欠税,则会产生罚款和利息。 (若上一年欠税超过一千美金,政府可能会规定每个季度要交预缴税)。

第一次报税该申报多少资产?

理论上来说,应该全部申报。实际上,银行账户,特定金融资产,以及控股超过10%的境外公司必须申报。不产生盈利的不动产可以不申报。申报的资产数量要根据个人移民後资金使用程度来判断。不宜过少,如果消费的金额远超过实际申报的资产与相应的收入水平,会引起国税局的怀疑;不宜过多,可在未来减少处理遗产税时的负担。

客户EB-5投资的LLP是否需要报税?

客户在美国从事与商业贸易有关的投资,需要交纳相应的所得税。在客户成为美国税务居民之前,税务部分由项目方代缴;客户登陆美国之後,每年项目方会邮寄k-1税表给客户,用於客户自行申报个人所得税。

投资移民是否可以申请低收入福利,可以申报低收入或无收入?

理论上来说,投资移民拿到绿卡的永久居民与美国公民在社会福利上没有任何差别,只要达到相关要求,就可以申请;但是如果申报资产与日常花费相比严重入不敷出,可能招致IRS稽查;此外,客户在持有条件绿卡的2年中,如果申报资产/收入过低,可能会影响I-829条件解除。

在美国购房需要支付哪些税费,哪些可以合法免税或减税?

在美国购买房产,主要包括两部分税费,一部分是在购买时一次性支付的,包括:交易税、契约保险等;另一部分是每年缴纳的税费,包括物业税、房屋保险、物业管理费、水电煤气等。如果收入较低,部分税费可以享受退税;如果以公司形式持有房产,部分支出可以冲抵收入。

夫妻两个人是否可以分开报税?

美国的报税形式有多种:单身人士则以个人名义报税,已婚人士可以分开个人报,也可以一家人一起报,有孩子也可以分开或一起报。报税形式对交税的多少有很大影响,一般客户都可以家庭形式一起报,家庭人口越多,人头抵税额就越多。拿到绿卡家庭的孩子如果是学生身份,就可以不需要单独报税,一般情况下,是和家人一起报。但如果孩子自己有收入了,则也需要单独报税。

副申请人随同移民但是在登陆前放弃是否会影响到主申请申报税务?

主申请人登陆美国後报税时可以以个人名义报税,不受其他家庭成员的影响。但是相比夫妻共同报税,税务的减免抵扣会大幅的减少。

如果副申请人想放弃身份,是否可以不用报税了?

如果在登录前放弃身份,则不构成美国税务居民的条件,无需报税;如果在成为美国居民後的8年以内放弃身份,则无需缴纳弃籍税。

如果客户超过1年不登陆美国以致绿卡失效,是不是就等於放弃了绿卡?

美国税务局不承认被动放弃绿卡,除非绿卡持有人向IRS提交正式书面申请,否则即使绿卡被剥夺,仍然会被认定为美国的税务居民,需要正常申报全球范围内的个人所得税。

中国企业在美国的子公司如何报税?

同一般美国境内公司,正常缴纳公司税务。

在美国存款超过多少需要报税?

从美国法律上来说:在美国境内的存款无须申报,只要申报利息所得;对於海外存款,FBAR要求超过1万美元的账户都要申报;对於海外金融账户,FATCA要求超过5万美元的账户都要申报。

股票收入如何报税?

长期持有的股票盈利按照长期资本资本利得缴税,最高税率为20%,短期持有的股票交易盈利按照一般所得缴税,最高税率为39.6%。

公司的分红和股份如何申报?

美国境内公司依据公司形态报税;美国境外的公司分红,如果构成合格海外分红则按长期资本利得缴税,如果不构成合格海外分红则按一般所得缴税;美国境外公司的股份只有超过10%才需要申报。

中国境内的房产是否需要申报?

美国税法并不要求必须申报海外房产,除非房产产生盈利(出租、出售),否则无需申报。即便申报,在中国已缴纳房产税、增值税也可在美国进行税务抵扣。

什麽是“Community property”?

“Community property”是指婚後由夫妻共同购买且不能被定义为独立财产的资产。由此类财产所产生的收益将按照夫妻各一半的方式分配到个人所得中。美国共有9个州施行Community property law,包括:亚利桑那州,加利福尼亚州,爱达荷州,路易斯安那州,内华达州,新墨西哥州,德克萨斯州,华盛顿州,以及威斯康辛州。


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